浅谈施工企业财务管理

浅谈施工企业财务管理

作者：姚杰军 来源：《集团经济研究》
 一、 加强成本管理，提高企业效益

 (一) 加强工程项目成本核算和成本考核

 组织公司专业人员对工程项目编制合理的施工组织方案，根据施工方案确定工程量，编制企业内部施工预算，详细调查工程所在地的材料、劳务用工等价格，在中标价的基础上，按工程量和工机料生产要素的单价，测算合理的工程项目责任成本。

 加强成本考核工作，公司开展每月对项目部的综合考评，在项目部之间形成比学赶超的竟争氛围，不断掀起施工高潮。通过定期检查监督各个环节、各个项目工程直接成本开支情况，分析节约或超支原因，节约者奖，超支者罚，奖罚分明，以调动广大职工降低成本的积极性。此项重要措施必须领导重视，财务部门积极协调计经、人事、材料、设备、项目部等相关职能部门的经济核算工作，发挥财务管理的中枢作用。

 (二)加强材料的采购和仓管

 因材料耗用占工程项目成本的60%以上，努力降低材料成本是企业成本管理的主要措施。一是严格控制材料采购成本，充分利用集团公司材料购销平台和项目部的材料询价权、建议权，同时兼顾集团公司效益最大化原则，结合公司的资金支付优势，发挥材料效能监察作用，经过材料部货比三家，我司的材料采购价格一直保持较低。二是坚持地材图纸包干和低值易耗材料由民工队包干的做法，简化了工作程序，堵塞了管理漏洞。三是加强材料采购的计划管理，形成材料采购的双控月报制度，防止无计划采购和超购。有效地加快存货周转速度，降低库存材料量，尽量使公司仓库储存量降到最低限度。四是盘活闲置资产，有效利用周转材创效益，近年因桥梁工程施工较多，形成已摊尚有使用价值的周转材不少，要保管和利用好这些周转材，有效降低工程成本。五是以激励约束机制鼓励项目部在保证工程质量的前提下合理节约使用材料，与项目部签定单项材料节约奖罚约定。

 (三)顺利推进设备改革

 为顺应市场化发展趋势，与项目风险抵押承包经营相配套，公司对设备部现有资源进行内部责任经营承包，根据以往资料制定各项经济责任指标，对设备部班子明确了奖罚，并大力鼓励设备部开拓对外租赁市场。实施改革以来，设备部全面引入市场机制，力求做到租赁价格、服务质量、技术水平等尽可能与市场接轨。在公司指导下实行机手计件工资分配形式，设备部员工的危机感和服务意识增强了，服务态度明显改善，工作效率有了较大提高。分别从车辆使用、油料、维修管理方面控制车辆费用，初步达到了盘活资源、降低成本、提高效益、推进项目法管理的目的。

 (四)有效降低财务费用

 受政府工程资金支付规定和结算周期的影响，施工企业应收帐款偏高，引致资金周转困难，故财务杠杆利用率较高，只有积极稳妥地利用负债经营的优势。加强资金管理，合理适度使用银行承兑汇票结算，在缓和资金压力的前提下减少利息支出，有效降低财务费用。加强与各商业银行的联系工作，增加企业的银行授信额度，保证银行信贷证明、投标保函、履约保函、预付款保函出具所需。

 (五) 严格控制非生产性支出

 严格控制其他日常管理费用，对非生产性的开支要压缩到最低限度。具体可采取措施：1.由相关部门制定各项费用开支计划，包括办公费用、投标费用、业务招待费等，经领导审定后责任到部门，财务部门严格把关。2.企业转型改革，精简公司管理人员，有效控制工资性支出和社保等费用。

 二、 加强资金管理，有效提高资金利用率

 (一) 加大力度清理应收帐款

 加快对已完工程的验收和结算，采取积极的方法追收工程进度款和结算款，有效降低应收帐款。把工程验收、结算、追收工程结算款的任务列入相关部门的工作考核内容之一，并作为年终兑现的参考条件。

 (二) 处理好集团内部三角债

 由于历史原因，集团公司内部单位相互拖欠帐款逐年上升，虚增企业的应收及应付帐款，并严重影响债权单位的资金周转。集团公司多次出面召集相关单位协调结算，对债务单位进行监督，经过各单位的共同努力，基本上解决了多年的内部三角债，确保财务报表的真实性。

 三、 加强财务风险控制和企业的诚信建设

 (一) 企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节发生问题，都可能产生财务风险，导致企业盈利能力和偿债能力的降低，从而对企业的生存和发展造成严重影响。因此，财务风险控制已逐渐发展成为企业财务管理中一项常抓不懈的工作，各部门在风险防范和控制过程中承担起各自的职责，确保企业风险管理的有效性，提高企业风险承受能力，使风险管理工作真正地“日常化、制度化”，落到实处。

 (二) 企业品牌是企业最大的无形资产，公司积极开展创优活动，以优质工程、优秀企业为载体，打造企业品牌。特别荣幸的是，中国市政工程协会“2004年度全国优秀市政工程施工企业”的光荣册上，我司榜上有名，这是我司有史以来获得的最高荣誉。我司历年被评为“重合同守信用企业”。2004年我司被市地税局和国税局评为“纳税信用A级企业”。坚持谨慎理财原则，有效防范财务风险。加强财务监督和企业的诚信建设，才能使企业在法制化、正规化的道路上稳步发展。

作者单位：广州市第二市政工程有限公司 姚杰军