项目成本管理实施手册

第三章 成本策划

1、基本步骤
（1）资料移交及准备：工程中标后，报价中心将投标方案、工程量计算书以及相关资料（含成本分析资料）移交成本部。合约部将总包合同及其他要素合同的副本提供给成本部。
（2）项目部组建：公司劳动人事部组织对项目经理进行招聘，参加竞聘的项目经理必须提出项目初步的施工方案和成本策划书，经公司各部门和公司领导综合评定后择优确定。根据项目经理提名和公司指定委派相结合的办法组建项目部，项目经理与各管理人员签订责任合同，项目管理人员组成及薪资按工程类别由公司劳动人事部门按相关文件制定。
（3）施工预算：项目部及公司预算部门编制施工预算并校对后移交成本部。
一般情况下，在招投标的过程中，由于各种经营策略和经营手段的运用，使得投标预算往往与工程的施工预算有较大出入。在投标预算比施工预算高的情况下，高出的部分乃是企业经营所得，如果此时以投标预算为基础测算项目承包基数，则项目势必在承包之前即可获得部分赢利；反之，在投标预算比施工预算低的情况下，亏损的部分乃是企业因经营需要或为外部形势所迫而付出的代价，如果此时仍以投标预算为基础测算项目承包基数，则项目在承包之前即已亏损，同时，这种经营性亏损往往数额较大，也是项目这种临时性组织难以通过加强管理和实行技术改造弥补回来的。因此必须重新编制施工预算，并以此为基础进行项目成本测算和承包基数的测算。只有这样，测算的承包基数才可能准确合理。此外，以施工预算为基础测算项目承包基数，排除了项目获取经营性利润和承担经营性亏损的可能性，使得企业内部各项目在同一承包水平上，避免了不正当竞争。
编制部门：施工预算是在工程中标后，图纸齐全的情况下，由项目与分公司同时组织编制，公司由预算部门组织编制，项目由项目经理组织编制。
编制时间：工程造价在5000万元以上的项目，编制时间不超过30天；工程造价在2000万元~5000万元的项目，编制时间不超过20天；工程造价在2000万元以下的项目，编制时间不超过15天。
项目部及公司预算部门各自编制完成后，相互核对，纠错补漏后，双方签认施工预算书（此书作为承包经济指标确定与市场人员兑现的重要依据之一）。预算书的工程量计算误差控制在±1%以内。
预算书由编制责任人汇总做出人、材、机的工料分析（材料用量须附上主材、特殊材料的价格），编写编制说明，整理成册并签字确认，再经成本部经理审定后（要求填写《主要技术经济指标表》），由项目部预算员负责登记存档，待工程竣工后作为经营档案报分公司档案室存档。
施工预算是施工成本的基础资料。编制施工预算的目的是为了核对投标报价、控制施工成本并作为对外结算的参考依据。施工预算编制完毕后必须立即与投标报价对比，从而了解其中存在的风险，并明确提出施工过程中的经营目标，以取得相应的经济效益。
（4）施工方案：公司技术部门将优化后的施工方案移交成本部。