当前严峻困境下建筑企业现金流的精细化管理的策略与路径

随着建筑行业市场竞争日益加剧、市场资金的日益收紧，建筑企业面临着越来越大的现金流压力，容易出现资金链断裂的现象。现金流的稳定和充足是建筑企业维持正常运营和发展的重要保障。    

建筑企业现金流管理现状分析  
   

▌1.  建筑行业特点对现金流管理的影响    

项目前期垫资施工、施工周期长、竣工结算滞后、应收账款回收难、生产的流动性大、地理环境条件复杂多变、资产负债率较高、行业监管较严、行业政策和市场环境变化等因素，都会对建筑企业的现金流管理产生较大的影响。    

其中， 在生产流动性方面， 由于建筑行业的生产流动性较高，施工人员、机械设备及钢筋、水泥等施工材料需要随着工程建设的进展不断流动，增加了现金流管理的难度。因此，建筑企业需要具备高效的资金调配能力，以确保项目资金能够及时到位，满足施工需求。同时，还需要精准预测和计划现金流，以应对资金短缺或过剩的情况。    

在施工周期方面， 由于建筑产品的施工周期较长，从设计、施工到交付需要大量资金长期占用，容易导致资金链紧张。这要求建筑企业在现金流管理中注重资金的长期规划和安排，加强资金链的管理。通过合理的融资和资金调度来确保项目的顺利进行，保证项目资金能够持续、稳定地供应。    

在地理环境条件方面， 由于建筑施工项目所处的地理环境复杂多变，容易受到天气、地质条件等影响，从而产生自然灾害等风险，给施工带来额外的困难和成本。因此，建筑企业在现金流管理中需要充分考虑这些额外成本，以确保项目预算的准确性和完整性，加强风险管理，以应对可能出现的风险事件。    

▌2.  建筑企业现金流管理存在的主要问题    

第一，预算编制与执行不够精细。 一方面，部分建筑企业在编制现金流预算时，未能充分考虑项目的所有收支环节、实际需求、潜在风险和费用、变动因素等，对影响现金流的因素认识不够透彻，信息敏感度不高，导致预算内容不全面，现金流预测不准确，无法真实反映项目的资金需求。

另一方面，部分建筑企业在预算执行过程中，缺乏有效的监督和考核机制，存在预算超支、资金挪用等问题，导致预算执行力度不够，资金支出随意性较大，预算无法得到有效执行。    

第二，现金流监控与预警机制不健全。 许多建筑企业更关注项目的进度和质量，而忽视了现金流管理的重要性。未能建立有效的现金流监控和预警机制，无法对现金流的流入流出进行有效监控和约束，难以及时发现潜在的现金流风险，导致资金在使用过程中出现偏差。

第三，资金利用效率不高。 在工程项目执行过程中，部分建筑企业项目组因材料采购过多、人工安排不合理等原因导致资金浪费，并且在资金配置上缺乏科学性和合理性，导致资金在不同项目或部门间分配不均，降低了资金的利用效率。    

第四，资金管理风险高。 建筑企业的应收账款通常金额较大，且回收周期较长。因此，如果客户出现财务困难或信用问题，就可能导致应收账款无法按时收回，增加公司的资金压力和坏账风险。同时，建筑企业在扩大规模或多元化发展时，需要进行对外投资。然而，如果投资决策失误或市场环境发生变化，就可能导致投资无法按预期产生回报，增加公司的财务负担。    

建筑企业现金流精细化管理的要点    

▌1.  资金的精细化管理理念

建筑企业要实现现金流的精细化管理，需要遵循一些关键的资金管理理念和实施要点。不仅要关注资金的总量和流向，还要深入分析资金的构成、使用效率和风险状况，以确保资金的高效利用和财务的稳健发展。

同时，现金流的精细化管理需要建筑企业全体员工的参与和支持，特别是管理层和财务部门需要树立资金管理的精细化理念。一般来说，精细化管理理念在建筑企业现金流管理中的应用包括工程项目资金预算、资金筹集、资金使用、资金回收、风险管理等精细化管理场景。因此，建筑企业的管理层和员工应树立精细化管理意识，将资金精细化管理理念贯穿于现金流管理的全过程。    

▌2.  精细化设计管理框架    

精细化设计管理框架是建筑企业现金流管理的关键要点之一。一般来说，建筑企业现金流管理框架的精细化设计要点包括目标设定与策略规划、组织架构设计、制度流程设计、风险控制体系设计、现金流管理信息系统设计等方面。

建筑企业可以设定清晰、可量化的财务目标，如最大化现金流量最小化成本、防范资金风险等，作为精细化管理的基础。根据自身的战略定位和市场环境，建筑企业制定相应的资金调度策略、短期投资、账款管理、融资策略等现金流管理策略。

同时，建筑企业应制定完善的现金流管理制度和流程，包括现金流预测、资金预算管理、资金筹集、资金使用、资金回收、应收账款管理和应付账款管理等，以确保现金流管理的规范化和效率化。    

▌3.  精细化管理技术与方法    

现金流精细化管理技术与方法，是确保建筑企业资金流动顺畅和提高资金使用效率的关键。其中包括运用先进的信息化手段，采用先进的现金流管理系统或平台，监控资金流向，及时发现并解决问题，实现现金流数据的实时采集、处理和分析，提高管理效率和准确性，利用大数据技术，通过分析历史数据来对现金流数据进行深入挖掘和分析，发现潜在的风险和机会，为决策提供科学依据。同时，借助云计算技术实现数据共享和远程管理，提高数据的可访问性和安全性，利用人工智能算法优化资金运作方式，降低资金成本。    

建筑企业也可以采用先进的精细化管理技术与方法，包括预算管理技术、资金预测技术、应收账款管理技术、存货管理技术、投资管理技术等。其中，建筑企业的预算管理技术包括滚动预算、弹性预算、零基预算等；资金预测技术包括时间序列分析、回归分析等；存货管理技术包括经济订货量模型、 ABC 分类管理等；投资管理技术包括净现值法、内部收益率法等。通过综合应用以上技术与方法，建筑企业能够实现现金流精细化管理，提升财务稳定性和竞争力，以应对市场变化和项目风险。    

建筑企业现金流精细化管理的策略与措施    

▌1.  加强现金流预算管理

建筑企业应制定合理的现金流预算，加强预算管理，建立预算执行监控体系，确保现金流的平稳运行和高效利用，为自身的稳健发展提供有力保障。    

一方面，制定详细的现金流预算计划。 现金流预算应与建筑企业的发展战略紧密结合，确保预算目标与建筑企业和工程项目整体目标相一致。建筑企业需要结合发展战略和项目建设要求，基于历史财务数据和市场趋势，建立现金流预测模型，全面预测不同时间段内的现金流动向，包括项目收入、运营成本、税费、利息等。同时，需要考虑水泥、钢材等建筑材料涨价及施工工人成本上升的因素，留有一定的余量，以确保预算的全面性和准确性，根据项目所处的设计阶段、施工阶段、竣工阶段等，结合事前预测和事后总结，采取零基预算管理法、活动基础预算管理法等方法，有针对性地制定相应的现金流预算。    

另一方面，加强预算执行监控。 建筑企业应事先设定清晰、可量化的预算偏差率、现金流入量、流出量、现金余额等预警指标，并通过现金流管理系统等工具跟踪和评估预算执行情况。一旦超出预警范围，应立即采取应对措施。在预算实施过程中，还应定期对比实际支出与预算的差异，分析原因，并及时采取措施。根据市场变化、项目进展等情况，建筑企业还需及时调整预算，以确保预算的可行性和有效性。    

▌2.  完善现金流监控与预警机制    

第一，建筑企业可以建立现金流监控体系。 其中，监控的指标包括流动比率和速动比率等流动性指标、净利润率和净资产收益率等盈利性指标、经营活动现金流量净额和投资活动现金流量净额等现金流指标，从而有效体现公司的短期偿债能力、盈利能力和现金流状况。建筑企业还可以将现金流分为不同类别和来源，如项目收入、日常运营支出、资本支出等，以便于监控和管理。同时，建筑企业需要密切监督项目资金的“来龙去脉”，重点记录应收未收款的缓收状况，实时监控是否存在未支付的工程款项，确保已完结的工程项目在质保期满后完成款清。    

第二，建筑企业可以加强现金流预测和预算管理。 根据项目进展和市场变化等因素，定期进行现金流预测，并制定现金流日报、周报和月报，以便及时发现潜在的现金流问题。同时，将现金流预测转化为具体的预算计划，并进行滚动更新，以确保预算的准确性和可行性。    

第三，建筑企业可以利用大数据和人工智能技术，建立现金流预警系统。 该系统可以自动收集过去的现金流数据、经济指标、项目完成信息等，并通过训练现金流预测模型来设定合理的预警指标阈值。一旦指标超过或低于阈值，系统将立即触发相应的预警。此外，建筑企业还可以建立多层次的预警机制，例如黄色预警、橙色预警、红色预警等，根据不同的预警级别采取相应的应对措施。    

第四，建筑企业应建立快速响应的应急预案和风险应对机制，以应对潜在的现金流风险。 为确保建筑施工项目顺利推进，提高公司整体的抗风险能力，建筑企业应制定详细的应急预案。在投资风险方面，建筑企业在进行投资之前应进行充分的尽职调查，全面评估工程项目的发展前景。优先选择规模大、投融资水平高、财务状况良好、资信水平高的合作方。在对工程项目进行评价时，需要加强项目的投融资、监控和退出的全过程的论证分析。同时，密切关注投资活动现金流量在资金总量和项目进度的匹配度，有效管控投资风险。    

▌3.  提升资金利用效率和风险控制能力    

建筑企业应该细化资金计划，提升资金利用效率和风险控制能力，以加强现金流的精细化管理。    

一方面，根据自身的经营计划和项目需求，科学合理地编制资金预算 ，确保资金在各项目、各部门之间的有效配置，并将资金计划细化到月度、周度甚至日度，以确保资金使用的精准性和及时性。同时，建筑企业还需要根据项目进度和完成情况制定合理的进度付款计划，避免资金被过度前置或滞后。    

另一方面，加强对应收账款和应付账款的管理。 建立应收账款催收机制和追责机制，及时催收应收账款，降低坏账风险。同时，合理安排应付账款的支付时间和方式，在不影响公司信誉和工程项目进度的前提下，最大限度地利用供应商的信用期，减轻企业的资金压力。为了降低应收账款风险，建筑企业还应尽量避免选择付款比例较低的工程项目，并建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估。对于无故或长期拖欠工程款项的业主单位，建筑企业可采取电话、信函、法律途径等合法合规的方式进行催收。    

▌4.  精细化管理实施保障与效果评估    

建筑企业应当做好精细化管理，实施保障与效果评估工作。要明确精细化管理的标准、流程和要求，并制定相应的评估指标、评估方法和评估周期，以确保各项现金流管理活动有章可循、有据可查。    

第一，建立精细化管理组织保障。 成立精细化管理领导小组，专门制定精细化管理战略和目标，协调各部门工作。同时，在各部门内部建立精细化管理团队，负责具体实施精细化管理措施。    

第二，加强现金流信息化保障。 可以在信息管理系统中增设现金流滚动预测、现金流预算管理和现金流全周期策划等功能模块，以确保资金管理系统的完整性，全面提升现金流信息化管理水平。此外，建筑企业还可以利用区块链技术搭建应收账款和支付管理平台，有效提高工程款项支付和收取的公开性，避免业主单位恶意拖欠工程款项。同时，也有助于建筑企业核实各工程支付流向，进一步提高项目资金使用效率和合规性。    

第三，建立精细化管理考核机制。 根据精细化管理的目标和指标，制定相应的考核指标，并定期对各部门和员工的精细化管理情况进行考核。同时，将考核结果与绩效挂钩。    

第四，建立精细化管理持续改进机制。 可以设立定期的现金流审查会议或评估机制，通过问卷调查、座谈会等方式，收集员工对精细化管理的反馈信息。然后对精细化管理的效果进行分析评估，找出存在的问题和不足。根据分析评估的结果，制定持续改进的措施并实施。其中，效果评估指标包括现金流状况、应收账款周转率、存货周转率、成本费用率、项目管理效率等，用于评估现金流精细化管理对建筑企业整体运营的影响。    

结束语    

综上所述，建筑行业通常面临项目周期长、投资规模大、资金需求大、资金回笼慢等特点，导致现金流波动较大。同时，建筑企业需要与多个业主、供应商和承包商等利益相关方合作，管理多层次的供应链和合同履行对建筑企业现金流管理提出挑战。而精细化的现金流管理方式有助于优化建筑企业的资金配置，提高资金使用效率，降低财务风险，提升公司的竞争力和盈利能力。

因此，建筑企业应加强现金流预算管理，完善现金流监控与预警机制，调整现金流管理策略，有效管理项目资金的流动性，保持财务稳定性，实现自身高质量和可持续发展。

作者：孙梦隆