基层大数据审计工作初探

随着信息技术的迅猛发展，大数据已经渗透到各行各业，成为推动社会进步的重要力量。在审计领域，大数据的应用也日益广泛，为审计工作带来了前所未有的机遇和挑战。然而，基层审计机关开展大数据审计在实际应用中仍存在诸多问题和困难，亟待解决。

一、基层大数据审计工作面临的问题

（一）法律法规问题。大数据审计作为新兴领域，相关法律法规尚不完善。在实际操作中，审计人员可能面临无法可依的困境，导致审计工作的合规性和权威性受到质疑。一是审计权限与职责问题，大数据审计需要对各种数据源进行深度挖掘和分析，有时需要审计人员超越传统的审计权限。二是数据保护与隐私法规的限制，大数据审计涉及大量个人和企业数据的收集、存储和处理。然而，现有的数据保护和隐私法规无法完全适应大数据环境的要求，导致审计人员在处理这些数据时面临着数据隐私风险。

（二）数据安全问题。大数据审计涉及大量敏感信息，如个人隐私、商业秘密等，在数据采集、存储、处理和分析过程中，如果安全措施不到位，很容易发生数据安全事故。一是数据存储安全，大数据审计涉及的海量数据需要存储在相应的的硬件和软件环境中，如何保障数据存储环境的安全是审计机关面临的重大挑战。二是数据传输安全，在大数据审计过程中，数据需要在不同的系统和网络之间进行传输。如果传输过程中没有采取足够的安全措施，如加密、安全通道等，那么数据就有可能被截获或泄露。三是数据访问权限安全，大数据审计的开展往往涉及多级联动、多级协同，这涉及到了数据访问权限的管理问题，若权限设置不合理，未经授权的访问和数据泄露风险将大大提升。

（三）数据质量问题。大数据的核心在于数据，而数据的质量直接关系到审计结果的准确性和可靠性。然而，当前大数据环境下，数据质量参差不齐，存在数据不完整、不准确、不一致等问题，给审计工作带来了很大的困扰。一是数据完整性问题，大数据审计往往涉及海量数据，然而，并非所有数据都能完整地被收集和处理。数据完整性不足主要体现为数据缺失、数据字段不完整等，审计人员在分析数据时若获取的信息不完整，将影响审计结论的完整性和准确性，也为现场核实人员带来一定的困扰。二是数据一致性问题，在大数据环境下，数据往往来源于多个部门多个系统，这些系统之间的数据格式、定义和标准往往存在一定的差异。这种数据的差异性容易导致审计人员在处理和分析数据时出现混淆和误解，从而对审计结果产生影响。

（四）技术应用问题。大数据审计需要借助先进的技术手段，如数据挖掘、机器学习等。然而，目前部分审计人员对这些技术的掌握程度不够，导致在实际应用中难以充分发挥大数据的优势，影响了审计工作的效率和准确性。一是技术选型与集成问题，大数据审计涉及多种技术的集成与应用，包括数据采集、存储、处理、分析和可视化等。然而不同的技术组件可能存在兼容性问题，导致数据无法顺畅流通或处理效率降低，审计人员需要根据具体需求选择合适的技术，并确保它们能够无缝集成，以支持高效的审计工作。二是数据处理与分析能力不足，大数据审计需要对海量数据进行处理和分析，以发现潜在的问题和风险。传统的数据处理和分析方法无法满足大数据分析的需求，审计人员需要掌握先进的数据处理和分析技术，如机器学习、数据挖掘、聚类分析等，以应对大数据审计的挑战。

（五）人才培养问题。大数据审计需要具备跨学科知识背景的复合型人才。然而，目前审计领域的人才队伍建设尚不能满足这一需求，导致大数据审计的推进受到制约。一是专业型人才紧缺是个大问题。大数据审计需要既懂审计实务又会大数据分析技术的复合型人才，但现实中这类人才相对较少，基层审计部门往往缺乏专业计算机人才，导致大数据审计力量薄弱。二是现有人才的知识结构不足以应对大数据审计的需求。大数据审计对审计人员的综合能力要求较高，需要在掌握传统审计理论方法的基础上，对计算机、数学、经济管理及数据分析技术有深入的了解与掌握。但现实中，很多审计人员可能缺乏这些知识和技能，导致大数据审计工作的开展受到制约。三是人才队伍的培训和发展机制也可能存在问题。随着经济的发展和政策的调整，审计的相关知识和技能会不断更新和升级，但很多审计人员由于工作繁忙等原因，缺乏时间和机会去接受新的培训和学习，导致他们的专业知识水平和实践能力跟不上大数据审计的发展需求。

二、基层如何提升大数据审计质量

（一）促进跨部门数据共享。建立跨部门数据共享机制，明确数据共享的原则、范围和流程。加强部门间的沟通与协作，打破数据壁垒，实现数据的互通有无。一是建立跨部门数据共享机制。基层审计机关应主动与相关部门沟通协调，建立跨部门数据共享的合作机制。通过签订合作协议或备忘录，明确数据共享的目标、范围、方式和责任，确保数据共享的合法性和有效性。二是制定数据共享标准和规范。为确保跨部门数据共享的有序进行，基层审计机关应制定数据共享的标准和规范，明确数据格式、传输方式、存储要求等，确保数据的准确性、一致性和安全性。三是推进数据整合与分析。基层审计机关应充分利用共享数据，进行深度整合和分析，发现潜在的风险和问题，通过数据分析，可以更加精准地定位问题，提高审计工作的效率和质量。

（二）加强数据安全保障。制定完善的数据安全管理制度和技术防护措施，确保大数据审计过程中的数据安全，加强对数据访问权限的控制，防止未经授权的访问和泄露。一是建立完善的数据安全管理制度，制定详细的数据安全政策，明确数据保护的职责、流程和措施。同时完善数据安全事件的应急响应机制，以便在发生安全事件时能够迅速响应并采取切实有效的应对措施保障数据安全。二是加强数据加密和访问控制。实行严格的访问控制策略，对不同级别的审计人员进行权限划分，确保只有授权人员能够访问相关数据，同时对敏感数据进行加密存储和传输，确保数据在传输和存储过程中不被窃取或篡改。三是定期进行数据安全风险评估和审计。基层审计机关可以定期对数据系统进行安全风险评估，加强对数据使用情况的审计，识别潜在的安全隐患和漏洞，确保数据的合法性和合规性。

（三）强化数据质量管理。建立健全数据质量管理制度，规范数据采集、存储、处理和分析的流程，确保数据的完整性、准确性和一致性，加强对数据质量的监督和检查，及时发现和纠正数据质量问题。一是完善数据质量管理制度。建立数据质量管理政策，制定数据质量管理流程，规范数据采集、存储、处理、分析和利用等各个环节的标准和要求。二是加强数据源头控制。严格把关数据采集环节，建立数据校验机制，对采集到的数据进行初步校验和筛选，确保数据来源的可靠性和合法性。三是规范数据处理和分析流程。制定数据处理和分析的标准操作流程，确保数据处理的一致性和准确性，同时采用先进的数据分析工具和方法，提高数据分析的效率和精度。

（四）加强人才队伍建设，提升技术应用水平。加大对大数据审计人才的培养力度，通过引进、培养和激励等多种方式，吸引更多优秀人才投身大数据审计事业。同时，加强审计人员的职业培训和继续教育，提高其专业素养和综合能力。一是加强技术基础设施建设。基层审计机关投入必要的资源，升级和完善现有的信息系统和硬件设施，确保硬件保障能够支持大数据技术的运行和应用。建立高效的数据存储和处理平台，以满足大数据处理和分析的需求。二是培养与引进专业人才。通过加强内部培训的方式，提升现有审计人员的大数据技术应用能力，包括数据采集、清洗、分析和可视化等方面的技能，同时积极引进具有大数据技术背景的专业人才，充实审计团队，提高整体技术水平。三是积极开展大数据审计实践探索。结合审计工作的实际需求，开展大数据审计的实践探索，积累经验，形成具有基层特色的大数据审计模式，及时总结和推广成功的案例和经验，促进大数据技术在审计工作中的广泛应用。四是加强与高校和研究机构的合作。借助外部资源，与高校和研究机构建立合作关系，引进先进的大数据技术成果和解决方案，共同开展大数据技术研究和应用探索，推动大数据技术在审计领域的创新发展，提升基层审计机关的技术水平。

大数据审计作为现代审计的重要组成部分，具有广阔的发展前景和巨大的潜力。然而，当前大数据审计仍存在诸多问题和困难，需要我们从多个方面入手加以解决。通过促进跨部门数据共享、加强数据安全保障、强化数据质量管、加强人才队伍建设、提升技术应用水平等措施的实施，我们有信心推动大数据审计事业的健康发展，进一步发挥审计治已病防未病的作用，为我国经济社会的繁荣稳定作出更大的贡献。