一位审计领导在离开审计岗位前的感悟

今天下午接总部电话，国庆节后一上班，我就退居二线转任某分行巡视员，去某分行报到了。恰好今天带队做完某某分行两个现场审计项目回到广州，也就是在审计条线工作到退居二线的最后一天。感觉到，审计之于我、工作之于我，是时候该做个了结了。

算起来，我前后两个时间段（2006-2008年、2017年至今）共从事内部审计大约六年吧。 值此离开审计岗位之际，机缘巧合，带队的两个项目正好也结束，就最后一次分享点滴心得给大家。  

本次某分行审计项目实践，与同事总结了“审计人员的又好又快”。审计人员的好，我们总结为较好地管理了审计人员的审计风险， 即凡是审计人员经手的样本，最好都能出具一份底稿。之所以这么说，是因为审计样本是具有某种或者多种风险特征的样本，基于这样的基础，一个或者一类样本出具一份底稿不是难事，也是管理审计人员审计风险的底线思维。 审计人员的快，我们总结为较快地把样本中的风险问题揭示出来。 我们知道，一个或者一类样本，风险问题往往并非只有一个，但至少有一个。这是基本的逻辑判断。因此，我们大致上可以依据审计抽样模型的指引把一个或者一类样本的诸多问题排个队、分下主次顺序，列出主要问题和次要问题、核心问题和旁枝问题。我们审计人员在这个时候就要有经验判断，优先揭示主要问题、核心问题，看时间资源充裕与否，定夺是否放弃次要问题、旁枝问题，以实现审计人员的快。通过本次“又好又快”的审计实践，大家都有了不错的体验和感悟。  

其次是“审计门前的忠与恕”的感悟。 我以前也有说过“审计是一张门，大家侧侧身就都能过得去这张审计门。 ”之所以有“审计门”的感悟，是基于“人是有局限性的”这一基本事实。 因此，审计人员在审计时要秉持“人是有局限性”的理念并好好实践。 换位思考是实践这一理念的好方法。 换着是我，我会不会犯同样的“错误”？ 审计人员揭示风险问题是“忠人之事”，换位思考就是“恕人之失”了。 我们传统文化中非常重要的忠恕二字，就在“审计门”前以这样的方式方法实践了。