新形势下建设项目过程结算及支付中三类确权事项的分析操作及案例

公司自即日起加强了施工项目过程确权管理，每月统计分析各项目三项过程确权管理情况，旨在解决因过程确权管理不善导致事后确权难度大、确权效果差、最终结算时限长的困境，以达到整体提升项目过程确权管理水平，压缩从产值到确权到收款的转化周期。过程确权管理以 施工图预算或重计量 、 变更与认价 、 签证与索赔 三项为代表，相关名词术语解析如下： 

施工图预算（重计量）： 施工设计图完成以后，根据施工图纸及工程量计算规则计算工程量，套用有关工程造价计算资料编制单位工程或单项工程的造价文件。 

工程变更： 工程承包合同履行过程中由发包人提出或由承包人提出，经发包人批准的对合同工程的工作内容、工程数量、质量要求、施工顺序与时间、施工条件、施工工艺或其它特征及合同条件等的改变，广义上包含了设计优化、设计变更、工程洽商等情形。 

认价调差： 指按照或者突破合同约定，对工程清单项、材料、设备，或变更洽商、新增工程进行价格认定或调整，常运用于暂估价或新增材料、设备的认质认价，变更新增做法组价、新增分部分项、单位或单项工程认价。 

工程签证： 指施工过程中出现与合同规定的情况、条件不符的事 件时，针对施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，施工图预算或预算定额取费中未包含，而施工过程中确需发生费用的施工内容所办理的签证（不包括设计变更的内容)，具体定义以承包合同约定或发包人管理制度来定义。 

工程索赔： 指在施工合同履行过程中，合同一方因对方不履行或不能正确履行合同所规定的义务或因应该由对方承担的风险而遭受损失后，向对方提出经济补偿和（或）工期顺延要求的行为。  

过程确权管理包含的内容不局限于上述几个方面，施工项目过程确权管理包含了施工图预算、设计优化、设计变更、合同变更、洽商、签证、量差调整、认价调差、索赔与反索赔等内容。过程确权质量较大程度决定了工程最终效益，也是足额计价、高效结算、及时回款的决定性因素。要切实做好施工项目过程确权管控，除了清楚掌握各项过程确权事项的办理流程，还需充分理解认识过程确权事项之间的关联及转换关系，当价差调整行不通进行变更认价，量差无法补偿进行变更重新计量，索赔不成则转换为签证，灵活变通、随机应变运用处理好过程确权间的转换，有助于我们更好的进行过程确权，实现工程二次经营创效。下面，本文从过程确权中运用频次较高、影响较大的三项确权间的转换情形进行阐述。

1、变更与施工图预算（重计量）的转换 

工程施工管理趋于成熟的今天，往往施工单位介入或深度参与设计的情况趋于普遍，设计变更或优化已不单仅是传统意义上的工程变更，充分理解运用好设计变更这一流程，将设计变更转化融入施工图 纸中，能够简化确权办理流程，达到事半功倍的效益，常见的转换情形常常运用于 EPC 项目及三边工程等，总承包单位深度参与设计，将自身想法直接带入到施工图纸，纳入施工图预算（重计量）或竣工图结算，能够简化确权办理流程，起到事半功倍的效应。 

案例： 某工程分批次进行开发建设，在经历一期工程后成功实现了三期工程的以干促揽。在三期工程投标报价阶段，项目对招标文件进行了全面分析，形成了细致的投标报价方案。招标清单中桩基础分为孔桩及旋挖桩，招标图纸中孔桩设计占据 70%以上体量，但根据该工程地勘报告及现场踏勘结果，结合相邻地块地质情况，可预见工程通过变更实现孔桩大幅减少的可能性较大，据此，项目在投标报价中针对孔桩及旋挖桩进行了不平衡报价。工程中标后，依据该工程中本身设置有重计量这一流程的实际情况，如能实现桩基变更进入正式施工图，一来可保障桩基变更提前确权，二来可促使变更后的桩基可进入施工图重计量以提高工程过程计价收款。为此，在进场施工前，赶在设计施工图报审前，项目紧密联系建设单位及设计单位，依托现场地质条件、孔桩安全性系数较低、工期无法得到保障等诸多孔桩方案不利情况，同时邀请外部专家进行施工论证，成功说服建设方进行桩基工程的变更，直接将变更方案进入了施工设计图正式下发，减免了后期办理合计变更的手续，既实现了投标阶段的预期效益，又得到提前确权，且后期重计量结果有效提高了过程的计价收款。 

类似的案例较多，尤其 EPC 项目更加具有代表性，EPC 项目在后期精装修、强弱电、市政等专业工程中，在初步设计并不完善的情形下，总承包根据工程特点结合造价水平深度参与设计的情形更具代表性，也更容易实现变更与施工图预算（重计量）的转换，类型的案例 不再一一赘述。 

2、变更与施工图量差的转换 

设计变更与施工图量差的转换情形常运用于总价包干模式，诸如某某等合作单位项目。工程承揽阶段承包人并没有充足的准备对招标工程量清单进行复核校对，往往中标后进场测算才发现部分子项工程量偏差较大，在子项整体盈利水平并不具备明显优势或已亏损的情况下，承包人势必采取相关措施提升工程效益或挽回经济损失。限于承包合同约束，直接索取工程量差无论从合约角度或执行层面成功的可能性均较小，而在工程量出现亏损的情况下，将争取量差的突破点转换为变更则会事半功倍，基于此，项目须仔细研究子项做法的可替代性，寻求最佳替代变更方案，在变更方案可行的基础上尽量考虑整体造价并分析盈亏水平，尽量不超过原清单造价且效益较好。 

案例： 某工程为总价包干合同，工程中标后，项目在进行施工图预算编制时发现，外墙保温工程量严重偏小，而直接通过建设单位补偿工程量差的可能性较小，在此情形下，要扭转外保温工程量亏的不利局面，则需转换思路进行设计变更。在大量考察当地建筑市场、结合当地节能验收规范后，确定原外墙 EPS保温可更改为内墙玻化微珠保温，如此一来，内墙保温在降低施工难度的同时可大幅降低保温成本，在经历多方论证的情形下，项目团队成功说服建设单位进行了外墙EPS保温变更为内墙玻化微珠保温，变更后的保温体系根据实际施工内容重新进行了计量计价。通过工程量差与设计变更的转化，该工程成功避免了原保温设计的工程量亏损，实现保温子项的扭亏为盈。 

3、价差与设计变更的转换

工程项目施工中，价差与设计变更的转换是我们运用的最多的情形，商务策划中盈亏项分析便是指导项目后期处理价差与设计变更转换的初始点。子目单项单价亏损较多的情形下，则需结合总包合同单价处理原则进行变更处理，总包合同常见的定价原则无外乎采取“相同做法相同单价、类似做法参照类似单价、新增单项以市场价（信息价）或甲方批价为准”，价差的突破点便是应用最后一项单价处理原则，将原本的做法进行变更，寻求原图设计中没有的材料或做法进行变更替代，在安全、技术条件可行的基础上以市场价（信息价）或甲方批价利润最大化为原则、思路进行变更。 

案例： 某工程施工图中外围护体系主要砌体材料为薄壁空心砖（容重700kg/m3），投标单价远低于成本价，清单工程量与实际工程量偏差不大，沿用原设计则整体外围护体系面临近40万元亏损，该工程外墙面为 30 厚 EPS 保温板，面层为涂料施工，按照规范要求，外墙施工涉及保温板材挂网铆钉及外立面装修施工不宜使用薄壁空心砖，而原招标清单中并无厚壁空心砖，按照合同单价确认原则，首先执行信息价，当地厚壁砖信息价较成本价高出40元/立方，只要更改外围护空心砖强度即能实现外围护体系的亏损。后期该工程成功通过更改薄壁空心砖为厚壁空心砖实现了外围砌体工程的扭亏为盈，价差的调整通过设计变更得以成功实现。 

4、签证与索赔的转换 

施工合同中对于签证及索赔的相关约定可谓两个极致，多数开发商对于签证的办理流程约定繁琐且细致，但对于索赔的流程几乎只字不提，基于建筑行业的特性特点，于民营企业而言，针对索赔事项能够拍板做主的几乎无一例外都是建设单位核心人物，私企如此，而国 营企业更是会直接规避。承包人如果仅仅根据事项的性质一味按照索赔思路进行确权办理，以常规渠道办理索赔结算的可能性往往较小，但如果将索赔事项转换思路用签证事项进行处理，则相对而言办理流程较为清晰，确权可能性则大大提升。 

案例： 某工程基础形式为桩基础，桩基施工时发现桩芯渗漏情况普遍存在，桩芯砼充盈系数远超当地定额水平，若该情况持续发生该工程将面临较大的经济损失，若按照正常的索赔程序首先进行取证、留存作证资料，层层上报，一来建设单位抵触心理大，二则取证鉴定工作量较大，导致最终确权的可能性较小，在意识到此问题后，该工程迅速转调整思路，更改桩基础施工方案，在方案中设置桩芯砼充盈系数超过定额水平时则由双方鉴定条款并取得了建设单位的签认。在后期桩基施工时做好每根桩的工程量测算，一旦发现超方情况则由建设单位、监理单位进行实际工程量收方签认，再根据办理的收方单及施工方案办理签证进行结算。通过索赔转换为签证的思路进行办理，该工程成功的避免了因桩芯砼超方导致的亏损。 

总结： 

在过程确权管理中，根据确权事项的特征结合总包合同条款、建设单位管理特点、当地政策法规、工程特点等诸多因素综合考虑，厘清过程确权的办理思路，灵活处理、随机转换确权方案，方可实现过程确权管理工作的优质高效完成。