价税双控｜工程领域的这9个问题已有结论:滞纳金、违约金、罚款、罚金、罚息，能否税前扣除？

请问一

我们公司由于 逾期支付银行贷款的利息 而按照合同约定支付的 罚息 ，请问能否在公司税前扣除？

请问二

我们公司企业 补交去年印花税产生的罚款、滞纳金 等，请问能否在公司税前扣除？

请问三

我们是一家房地产开发企业，通过招拍挂取得了一块土地，请问因 逾期缴纳土地出让金而产生的滞纳金 能否在企业所得税税前扣除？

请问四

2021年4月10日，国家市场监督管理总局对阿里巴巴集团控股有限公司滥用市场支配地位行为依法作出 行政处罚 决定：对当事人处以其2019年度中国境内销售额4557.12亿元4%的 罚款 ，计182.28亿元， 请问能否在公司税前扣除？

请问五

我们公司因为 行政性罚款又产生的滞纳金 ，请问能否在公司税前扣除？

请问六

我们公司因为 合同经营性罚款又产生的滞纳金 ，请问能否在公司税前扣除？

请问七

我们公司因为 逾期缴纳社保而产生的滞纳金 ，请问能否在公司税前扣除？

请问八

我们公司因构成 虚开增值税专用发票罪被判处罚金 ，请问能否在公司税前扣除？

请问九

我们公司 因为合同未履行导致违约，支付对方个人的违约金 20万元，请问能否在公司税前扣除？

解析：

第一、行政性罚款，不可税前扣除 ，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款；

第二、经营性罚款，可税前扣除 ，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在 经营活动中的违反合同的行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等 。罚款性质不同，税前扣除规定也不同。

第三、滞纳金，税前扣除原则：仅规定“税收滞纳金”的滞纳金不可以税前扣除，其他税收滞纳金按照以下原则：产生的滞纳金“费用”可税前扣除，则其滞纳金可税前扣除；产生的滞纳金“费用”不可税前扣除，则其滞纳金不可税前扣除。