企业审计问题清单：10类23个共性问题81个表现形式

（一）执行国家及省市政策措施不到位

2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;

4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划（浙江金融强省的计划）；

6.未按照省市领导要求完成其他任务。

1.集团“十三五”规划重要指标未完成；

3.集团信息化规划任务未完成。

（三）法人治理结构不完善

2.外部独立董事管理办法未执行到位；

4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

（四）投资决策及转让程序不合规

2.下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。

4.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。

1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保；

3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；

（六）违规持股

四、资金

1.单位资金未进行竞争性存放；

（八）银行账户开户过多

2.部分银行账户长期不使用,余额很少；

（九）不兼容职务一个担任

2.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。

1.收入不入账；

3.将单位收入存入个人账户。

1.下属企业存在股东个人（高管）违规向企业借款；

五、资产管理

1.房产闲置；

3.账实不符；

5.已参加过房改的人按公租房价格租房。

7.资产未定期盘点，账实不符。

（十三）违反中央八项规定及其实施细则精神问题

2.招待费无招待清单，仅有发票，现金支付，发票连号，不能说明真实合理去向；

4.办公室面积超标或者同城有两处办公场所；

6.超标准组织职工旅游；

8.公务费用下沉至下属单位或协会；

（十四）违规出国（境）问题

2.下沉出国（境）费用；

4.擅自变更出国(境)线路；

（十五）违规兼职、返聘

2.违规退休返聘

（十六）少计提减值准备

2、土地资产未计提折旧；

4、存货未计提减值准备；

（十七）潜亏挂账

2.已发货实现销售商品挂账，未计提坏账准备。

子公司合并范围不正确，未以控制为基础，对不实际控制（如董事会人数未占多数等）的盈利子公司 纳入合并，把实际控制的亏损子公司不纳入合并，造成多反映收入规模，少计亏损。

1.将工资列入福利费，少缴福利费的个人所得税。

3.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税。

（二十）招投标不规范

2.违规串标；

4.将项目违规承包给个人

（二十一）资产损失未追责

（二十二）未及时整改

2.集团内部审计报告整改不到位；

十、工会相关问题

1.发放现金春游费；

3.违规奖励发放购物卡、书卡等充值卡；

5.发放现金过节费。