施工企业如何做好资金管理

党的二十大工作报告中指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，构建高水平社会主义市场经济体制，建设现代化产业体系是我国重点工作方向。建筑业作为国民经济中重要支柱产业，面对经济形势的新发展新机遇，势必需通过优化布局、结构、功能和系统集成，以促进行业发展。建筑企业为适应经济环境变革，不再一味追求规模发展，而是走上了“量质齐升”的高质量发展转型之路。如何在满足客户要求、安全优质高效提供建筑产品服务的前提下，通过资源的整合调度提高企业经济效益，是新时代背景下建筑施工企业管理面临的最大挑战。  

行业履约面临的资金压力     

施工总承包企业承接项目，对上积累产值确权结算形成收款，对下月清月结验工计价形成支出，是项目履约管理的日常工作。业主单位为适应经济形势增长放缓的新常态，市场行为日趋谨慎，资源统筹管理要求更加细化，对施工企业过程监管愈发严苛，工程项目资金拨付具体可归纳为以下几个特点。  

资金来源多元化。 着眼于建筑行业，业主单位既存在政府及政府投资成立的投资开发平台，也存在房地产开发商、企业单位等投资建设单位，业主性质多样化的同时也将带来工程资金来源的多元化。伴随着现代化产业体系不断升级、行业发展要求不断提高、金融产品更加成熟，业主单位愈来愈倾向通过办理各种金融产品以置换资金的时间价值，这对施工总承包单位资金管理提出更高要求。  

在新时代高质量发展的背景下，地方政府或由政府投资成立的投资开发平台，资金来源受地方财政影响，自筹资金筹措时效不稳定，不符合加速基础设施等民生工程迅速落地投产的政策要求，故此类业主发标时倾向采用政府专项债、PPP模式与承包单位共担压力，或标注需承包单位节点垫资以保障项目施工进度，为项目履约管理增加难度。房地产开发类企业面临规模扩张及发展需求，资金链长期处于紧绷态势，为缓和项目资金拨付压力，此类业主多通过抵房、开立票据等方式偿付工程款，资金压力下沉项目，使得项目对下履约增加大量沟通成本，损耗时效，债务债权消减困难。  

资金拨付低效化。 随着高质量发展政策号召的提出，市场环境趋向提质增效方向，业主单位对开发项目管控力度不断提升，节点付款要求逐步细化，进度审核时效拉长，工程竣工验收标准的提高使得施工总承包单位结算回款和资金周转面临严峻考验。如业主单位采用政府专项债或占用公共预算等工程款支付方式，除监理单位、发包单位审核外，还需添加政府部门审批流程并报送地方财政请示拨款。长此以往，项目回款困难持续加大，业主单位付款呈现不主动、不及时、不足额的特点，项目回款流程繁琐，资金支付周期较长，施工企业履约难度进一步增大。  

资金监管常态化。 建筑行业项目普遍存在签约合同额大、建设周期长的特点，业主方为保障自身项目顺利实施、项目进度按节点完成，多倾向于要求施工总承包单位设立监管资金账户，将工程款项直接汇入指定账户“专款专用”，并针对拨付工程款使用各种工具进行监管，确保资金不被挪用。  

但与之相关的，资金监管势必导致施工总承包单位工程款对下游履约支付周期延长。因为除施工单位内部合规性管控流程外，项目还需额外提供一套资料报送业主单位复核审批，并依据业主单位提出的要求调整付款附件，对项目履约管理提出更高要求。  

鉴于近年来业主单位资金拨付出现的种种新特点，建设总承包单位需优化资金管理手段，保障履约支付及时到位，消弭履约风险，提高工程履约质量。  

资金管理提升助力企业高质量发展  

在当前新时代下，建筑行业市场由增量市场转变成存量市场，随着市场竞争日益激烈，建筑企业要想持续保持稳定健康的发展态势，实现可持续、高效率、有价值的增长，就必须加强自身实力，不断提高核心竞争力。核心竞争力的提升离不开企业科学、高效且符合时代要求的履约管理体系，其中，资金管理作为企业履约管理的重要手段，全面提升资金管理水平是施工企业财务管理提升的首要目标。  

以A公司为例，A公司是世界500强公司的重要骨干企业，是中国建筑业百强企业，具备三特三甲资质的大型建筑综合企业集团。在集团规模快速发展过程中，财务管理紧跟高质量发展脚步，通过大预算系统、集约管理等方式助力企业高质量履约，提升核心竞争力。  

A公司树立资金管理框架，助力企业实现高质量履约：（1）以全面资金预算管理为主线，将企业的所有经营活动和资金流动纳入预算范围，通过预算的编制、执行、监控、分析和调整，实现对企业整体资金的管理和控制，达到合理配置资源、提高经营效益的目的。（2）以项目资金策划管控为基础，资金策划是对项目未来一段时间内的资金需求进行预测和规划，确保企业在未来一段时间内的资金供应和需求相匹配，得以更好地掌握资金状况和使用情况，提高资金使用效率。（3）以月度资金计划为抓手，将资金管理贯穿于月度经营活动的全过程，从而实现对资金的全面管控。通过月度资金计划，企业可以更好地掌握每月的资金流动情况和使用情况，及时发现和解决资金问题，合理安排资金使用，避免资金短缺和浪费，确保企业的资金使用效益最大化。（4）以资金集中管控为关键，通过资金集中管控，可以实现对企业整体资金的集中管理和调配，提高资金使用效率和效益。企业可以根据经营计划和资金状况，将资金集中管控到重点领域和重点项目上，确保资金的有效利用，同时避免资金过度分散导致的风险。  

以全面资金预算管理为主线。 基于发布的《A公司全面预算管理办法》《A公司项目资金策划管理办法》，整合汇总成以全面预算为龙头，以资金、金融、税务、费用四大专项预算为依托，以项目资金策划为基础的“1+4+1”大预算体系。通过将目标量化，年分解月、月分解周、周分解天，形成一套以项目为编制颗粒度、“横向到边纵向到底”的管理方式，实现企业战略目标与项目生产履约的精准衔接，有助于提升企业统筹资源配置，提高运行质量，加强风险管控，为履约生产全面保驾护航。  

以项目资金策划管控为基础。 以项目资金策划100%全覆盖为标准，强化策划编制及执行的准确性，引入“资金平衡线模型”精准测算。项目资金策划指对项目未来的现金收支事先进行系统全面的构思和谋划，资金平衡线作为项目资金平衡的一个参照比例，用于评判项目资金策划的资金结余和垫资情况的合理性。  

资金平衡线=项目成本付现率×（1－目标利润率）  

项目成本付现率＝∑（各成本费用占比×各成本费用付现支付率）  

如果收款比例高于资金平衡线，则项目应有资金结余，现金流为正，反之同理。通过对项目月度应收未收款项的精准通报和“条线”督办，强化责任考核，以期提升资金使用效率，加快生产周转，形成“项目封闭运行、总部统筹平衡供给、有效激励”的资金管理体系，打造生产-回款-再生产的良性履约现金流生态，强化企业资源集约管理能力，更加突出资金管理对企业“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”的功能作用。  

以月度资金计划为抓手。 建立健全科学合理的月度资金计划管控是提高企业核心竞争力的重要举措，A公司通过做好资金收支安排，上下联动确保月度资金分析做到实处，并采取分级分层督办，保障资金计划的合理性和前瞻性，以收定支压实回款责任，同时定期组织内部单位对资金计划执行情况进行评比考核，发现问题及时纠正，确保资金计划的执行效果，并与外部同业单位对标交流，学习先进经验和做法，提高自身资金计划管理水平，夯实资金保障履约的能力。  

以资金集中管控为关键。 A公司通过完善资金管理制度、强化资金预算约束，实施了集团层面的资金集中，并在过程中严格执行“收支两条线”的处理方式，实现包括资金、账户、计划、结算和融资等方面的集中，以外部回款必上存、月末资金全额上存为原则，持续保持日均、月末资金集中率较高水平，合理筹划结算集中度。采用内部财务公司作为主要账户，将资金上缴指标纳入考核制度，加强资金支付管理并通过银企直联提速统筹等方法，做牢做大集团资金池。  

设立集团安全储备资金池后，公司可以获得更多的资金来源，降低财务风险，并根据实际需要在各个成员单位之间合理分配资金，以避免因资金短缺而触发连锁效应，如重大时间节点维稳、项目现金流断流风险等，规避项目建设中断，以保障重大项目的生产履约，促进企业发展。同时还能够加强对资金的监管和管理，确保资金流向合理、安全、高效，有效“调盈补缺”，提升资金保障履约的效率。  

面对目前业主单位资金来源多元化、资金拨付低效化、资金监管常态化的趋势，建筑施工企业施工履约压力逐渐增大，为了防范履约管理中遇到的资金风险，提升资金管理水平至关重要。企业应进一步严格管理资金，完善资金管理制度，为顺利完成施工项目履约提供可靠保障，并提升建筑施工企业的整体资金实力。