各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步推动政府和社会资本合作（PPP）规范发展、阳光运行，现就有关事项通知如下：
（一）充分做好项目前期工作。地方财政部门应会同有关方面科学把握PPP模式的适用范围，对于属于 公共服务领域、需求长期稳定、回报机制清晰、收益水平合理、具有运营内容 的项目，可采用PPP模式实施，优先实施具有 强运营属性 、具有长期稳定经营性收益的项目。项目实施机构应会同有关方面依法依规做好项目规划、立项、用地、环评等前期工作，科学编制项目实施方案，合理设置项目风险分担机制和投资回报机制，探索开展 绿色治理（ESG）评价 ，充分挖掘项目潜在经济效益、社会效益、环境效益，算好整体账和长远账，持续增强项目决策的科学性、严谨性、规范性。
杨先贺解读 ：更加强调项目的自身造血功能，强运营属性，有收益、长运维；新提出了 绿色治理（ESG）评价要求， 开展绿色治理（ESG）评价是创新内容，主要是贯彻新时期绿色发展的战略方针。未来会做为类似于“两评一案”的项目前期手续，咨询单位应该快速研究形成方案模板，抢占市场。
（二）规范开展财政承受能力论证。省级财政部门应 压实 辖内市县财政部门 财政承受能力论证责任， 指导 市县财政部门 规范开展财政承受能力论证工作， 严守 每一年度本级全部PPP项目从一般公共预算列支的财政支出责任不超过当年本级一般公共预算支出10%的红线（以下简称10%红线）。合理分担跨地区、跨层级项目财政支出责任， 严禁 通过“借用”未受益地区财政承受能力空间等方式， 规避 财政承受能力10%红线约束。 审慎 合理预测一般公共预算支出规模和增长率， 严禁 脱离项目实际通过“报小建大”等方式调整项目财政支出责任， 规避 财政承受能力10%红线约束。PPP项目财政支出责任超过10%红线的地区，不得新上PPP项目；PPP项目财政支出责任超过5%的地区，不得新上政府付费PPP项目。
解读 ： 对 《关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见（财金（2019）10号）》的再次重申和强化 ，10%红线不可碰 。注意省级部门对 市县部门的用词 “压实”、 “指导”、 “严守”，给人一种要“接管”的感觉。
（三）压实项目库管理责任。财政部授权财政部政府和社会资本合作中心（以下简称财政部PPP中心）负责全国PPP综合信息平台项目管理库（以下简称PPP项目库）的建设、管理及信息统计、发布、筛查等工作。PPP项目库分为 准备库和执行库 ， 处于项目准备、采购阶段的项目纳入准备库 ，主要用于项目储备和交易撮合； 处于项目执行阶段的项目纳入执行库 ，重点加强项目全生命周期预算管理、绩效管理、履约管理。PPP项目库项目坚持“属地管理”原则，地方财政部门负责本级PPP项目的入库审核、动态调整、监督管理以及项目信息的录入、更新、筛查等工作，对本级入库PPP项目的规范性以及项目信息的真实性、完整性、准确性、及时性负责。省级财政部门对辖内项目库项目管理负总责。
解读： 将PPP项目库分为了准备库和执行库，首先是便于区分了解项目执行情况，纳入项目库了不要以为万事大吉了，不要高兴太早，这只是起点，不是终点；其次如果是为了入库而入库，迟迟没有实质性开工建设，不好意思，那就把你揪出来，准备库待久了的滋味不好受，弄不好后面要考核地方政府的。
（四）健全项目入库联评联审机制。地方财政部门要认真把好项目入库审核关，会同有关方面建立健全项目 入库联评联审机制 ，加强PPP项目入库审核与地方政府隐性债务风险防范 工作协同和信息共享 ，重点审核项目是否适宜采用PPP模式实施，项目规划、立项、土地、环评等 前期手续是否完备 ，实施方案编制和财政承受能力论证是否规范，PPP项目财政承受能力是否超过10%红线，按照 穿透式监管原则 审核项目是否存在其他影响PPP项目规范运作、增加地方政府隐性债务的情形，对于存在上述情形之一的项目不得入库。地方财政部门应组织相关方面及时将相关评审意见上传全国PPP综合信息平台存档备查。
解读： 这个应该是对ppp快速发展八年来问题层出的总结，问题出现虽然是在建设期、运营期，但是导致问题出现的源头是在前期投资决策阶段，为了上马而做“两评一案”，这里面有多少水分，现在已经流出来了。
（五）保障社会资本充分竞争。项目实施机构应坚持公平、公正、公开原则， 依法择优 选择具有投资、运营能力的社会资本参与PPP项目。鼓励国有企业、民营企业、外资企业等各类市场主体作为社会资本方平等参与PPP项目。 地市级、县区级地方人民政府实际控制的国有企业（上市公司除外）可以代表政府方出资参与PPP项目，不得作为本级PPP项目的社会资本方 。 地方财政部门应会同有关方面加强对PPP项目社会资本方资质的 穿透管理 ，防止内幕交易、关联交易，防止政企权责不清和地方保护主义。
杨先贺解读： 彻底封死了地方政府本级平台公司做PPP项目社会资本方的可行性，堵住地方政府隐性债务的再一次增加。
（六）规范存量资产转让项目运作。拟采用转让-运营-移交（TOT）等方式盘活存量资产的项目，应具有长期稳定经营性收益， 严格履行国有资产评估、转让程序 ，合理确定转让价格。 TOT项目不得由本级政府实际控制的国有企业作为社会资本方 搞“自我循环”，不得通过将无经营性收益的公益性资产有偿转让或者分年安排财政资金支付资产转让成本等方式虚增财政收入。
解读： 突出 强调了转让-运营-移交（TOT）项目，从价格确定、转让程序、承接主体三个方面进行了 规范， 在存量TOT项目暂停入库之后，首次对规范的存量资产转让项目进行了规范要求，也说明了之前暂停TOT项目入库的主要原因。
（七）完善项目绩效管理。项目实施机构应结合行业特点和项目实际科学设定PPP项目绩效目标及指标体系，健全绩效运行监控机制，加强绩效评价及其结果应用， 将PPP项目绩效评价结果作为按效付费的重要依据 ，强化对社会资本的激励约束。
解读 ：项目建设的钱投完了，花的钱值不值、有没有虚增投资、运营的怎麽样、达到的效果如何，这些都需要实施机构在运营期去主动担责，转变身份， 从“观众”转换为“裁判” ，发挥主导作用。
（八）强化项目履约管理。政府和社会资本双方应切实增强诚信守约意识，依法依规履行合同义务，保障项目有序实施和公共服务持续稳定供给。政府方和社会资本方应当 依据合同约定按时足额缴纳项目资本金和项目公司注册资本 ，不得以任何方式抽回、挪用。政府方应带头诚信履约，维护良好营商环境，不得以拖延竣工验收时间、延迟绩效考核等方式，拖欠政府付费。
解读 ：ppp项目的履约管理回归到了ppp项目合同，无 论是政府方，还是社会资本方，都要按合同办事。之所以强调资本金缴纳、政府付费等这些内容，在ppp发展的这些年来，肯定出现了一方违约、不按章办事的情况，且已经反应到财政部等上级部门，在一定程度上影响了当地的投资环境。
（九）加强项目合同审核。地方财政部门应会同有关方面严格做好本级PPP项目 合同审查 ，严禁在项目合同及相关补充协议中约定由政府方或政府方出资代表向社会资本方 回购投资本金、承诺固定回报、保障最低收益、承担社会资本方投资本金损失、承担项目融资偿还责任以及以其他名股实债 方式融资等兜底条款。严禁通过签订 抽屉协议、阴阳合同 等方式规避监管。
杨先贺解读 ： 兜底条款和抽屉协议、阴阳合同等增加的隐形债务这个量很大，地方政府可能没有在意或者高度重视，没有提高政治站位，各地发展参差不齐、地方领导做事方法不一。任何事物的发展都是符合盖特纳成长曲线规律，快速发展的过程中肯定会伴随着各式各样的问题，有漏点就要堵上。
（十）加强项目执行信息复核。地方财政部门应督促已签约PPP项目相关参与方按规定在PPP项目库上传项目合同等材料并更新项目相关信息。 省级财政部门 应组织对项目合同内容、社会资本方资格条件等进行 复核 ，对于存在违反地方政府债务管理规定情形、社会资本方不符合资格条件的项目，不得纳入执行库。未纳入执行库的项目，不得安排财政预算。
解读 ： 这是首次对省级财政部门提出审核合同的 要求 ，而未纳入执行库的PPP项目，以前是“原则上”不得安排财政预算，现在则是删掉了“原则上”一词。
（十一）规范项目预算管理。PPP项目政府方按照PPP项目合同约定承担的股权投资、运营补贴等财政支出责任，以及取得的资产权益和特许经营权转让收入、股息、超额收益分成、社会资本违约赔偿等收入，依法依规全面纳入预算管理。对于已进入付费期的PPP项目，应按照预算编制程序和要求，将项目合同约定的年度财政支出责任纳入预算。
解读 ：无预算不支付，用预算去管理和规范项目的投资、建设和运营。
（十二）推动项目信息公开。地方财政部门应依托全国PPP综合信息平台，加快推动PPP项目全生命周期信息公开，压实项目各参与方信息公开责任，强化项目信息动态更新，真实、完整、准确、及时反映项目实施进展情况，保障社会公众知情权，主动接受审计监督、社会监督。
（十三）强化财政承受能力动态监测。省级财政部门应组织辖内市县财政部门定期、 据实做好入库PPP项目的财政支出责任数据和本级财政一般公共预算支出数据更新 ，动态反映PPP项目财政支出责任情况，切实发挥财政支出责任监测预警机制作用。
（十四）强化信息公开监督管理。 省级财政部门应定期 对本地区入库PPP项目信息录入、更新和公开情况进行筛查和监督管理； 财政部PPP中心不定期 开展PPP项目库信息质量抽查；对于未按《政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台信息公开管理办法》（财金〔2021〕110号）规定更新信息的项目，应督促有关方面予以整改。
地方财政部门要充分认识推动PPP规范发展、阳光运行的重要意义，加强组织保障，压实各方责任，完善工作机制，强化工作协同，持续推动PPP项目规范运作，不断提升项目管理水平和信息质量，助力扩大有效投资、提升公共服务质效。
本文来源：黄鹤飞云 杨先贺，工程造价管理整理
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