数据分析技术在法院诉讼费审查审计中的应用

近年来，随着“依法治国”理念不断深入人心，人民群众更加愿意用法律武器保护自身权益。基层法院作为审判案件的“第一道关卡”，受理案件量逐年增多，这就导致了其诉讼费金额庞大，收缴和退还程序复杂，容易出现应收未收、未按标准收取、应退未退等问题，在审计审查中，仅凭人力核查，数据量庞大复杂，效率不高。笔者在H市审计局组织的全市交叉审计中，应用计算机对S区人民法院诉讼费信息进行数据分析，取得了较好的成效。

一、审计思路

根据最高人民法院出台的《人民法院诉讼费管理办法》和《诉讼费缴纳办法》等法律法规，按照不同案件诉讼费缴纳的特点，将案件分为缴纳标准简单、金额固定的固定值类，缴纳标准复杂的分段类和需要分情况讨论的限定条件类，对不同类型的案件分别编写语句进行审查，筛选出疑点数据，调查取证，锁定审计问题。

二、审计方法

（一）数据准备

从审判流程管理系统中导出案件基础数据表格，包括审理法院、立案时间、立案标的、案号、案由、案件受理费等信息，将导出的数据与基层法院上报的业务数据进行核对，从财务平台导出诉讼案件收费明细数据，并核查数据的真实性，将审查后的数据导入数据库，为后续数据分析做准备。

（二）数据分析

1、审查“固定值类”案件的诉讼费是否按照标准收取

此类案件包括“行政案件类”、“案件管辖权异议不成立类”、“其他非财产类”，编写逻辑为：剔除刑事案件，根据案件类型（案由），挑选出相应案件，直接检查“案件受理费”是否正确即可，具体SQL语句如下：

（1）行政案件类：

商标、专利、海事类案件:select*from dbo."数据库名称" where 审理法院='法院名称'and 案号 not like '%刑%'and 案由like '％商标、专利、海事％'and案件受理费！＝100 order by案号

其他行政案件：select*from dbo."数据库名称" where 审理法院 ='法院名称' and 案号 not like '%刑%'and 案由like '％其他％'and案件受理费！＝50 order by案号

（2）案件管辖权异议不成立和其他非财产类：

select*from dbo."数据库名称" where 审理法院='法院名称'and 案号 not like '%刑%'and 案由like '％案件管辖权异议不成立和其他非财产类％'and（案件受理费<50 or 案件受理费>100）order by案号

2、审查“分段类”案件的诉讼费是否按照标准收取

此类案件为“财产类”，编写逻辑为：剔除刑事案件，根据案件类型（案由），挑选出相应案件，根据立案标的计算出案件受理费，与原始数据中的案件受理费进行相减，找出结果不等于0的案件，即是疑点数据，具体SQL语句如下：

select*from dbo."数据库名称" where 审理法院＝'法院名称'and 案由like '％财产％'and 案号 not like'%刑%'and 立案标的 is not NULL and （（立案标的＜10000 and案件受理费！＝50）or（立案标的＞＝10000 and 立案标的＜100000 and abs（（立案标的-10000）*0.025＋50-案件受理费）＞1）or（立案标的＞＝100000 and 立案标的＜200000and abs（（立案标的-100000）0.02＋2300-案件受理费）＞1）or（立案标的＞＝200000 and 立案标的＜500000 and abs（（立案标的-200000）*0.015＋4300-案件受理费）＞1）or（立案标的＞＝500000 and 立案标的＜1000000 and abs（（立案标的-500000）*0.01＋8800-案件受理费）＞1）or（立案标的＞＝1000000 and 立案标的＜2000000 and abs（（立案标的-1000000）*0.009＋13800-案件受理费）＞1）or（立案标的＞＝2000000 and 立案标的＜5000000 and abs（（立案标的-2000000）*0.008＋22800-案件受理费）＞1）or（立案标的＞＝5000000 and 立案标的＜10000000 and abs（（立案标的-5000000）*0.007＋46800-案件受理费）＞1）or（立案标的＞＝10000000 and 立案标的＜20000000 and abs（（10000000）*0.006＋81800-案件受理费）＞1）or（立案标的＞＝20000000 and abs（（立案标的-20000000）*0.005＋141800-案件受理费）＞1））order by案号

3、审查“限定条件类”案件的诉讼费是否按照标准收取

此类案件为“劳动争议类”、“离婚类”、“侵害人格权类”，编写逻辑为：剔除刑事案件，根据案件类型（案由），挑选出相应案件，先将案件受理费中固定的部分从原始数据中的案件受理费扣除，审查剩余数据是否在规定范围内即可，具体SQL语句如下：

（1）离婚类：

select*from dbo."数据库名称" where 审理法院＝'法院名称'and案号 not like'%刑%'and 立案标的 is not NULL and 案由like '％离婚％'and（立案标的＜200000 and案件受理费<50 or案件受理费＞300）or（立案标的>200000 and abs((案件受理费-(案件标的-200000）*0.005）<50 or（案件受理费-（案件标的-200000）*0.005）＞300）））order by 案号

（2）侵害人格权类：

select*from dbo."数据库名称" where审理法院='法院名称'and案号not like'%刑%'and立案标的is not NULL and案由like'%姓名、名称、肖像、名誉、荣誉%' and((立案标的<50000 and案件受理费<100 or案件受理费>500)or(立案标的> 50000 and立案标的<=100000 and abs((案件受理费-(案件标的-50000)*0.01)<100 or (案件受理费-(案件标的-100000)*0.01 )>500))or(立案标的> 100000 and abs((案件受理费(案件标的-100000)*0.05)<100 or (案件受理费(案件标的-100000)*0.05)>500)) order by案号

（3）知识产权类：

不涉及金额：select*from dbo."数据库名称" where 审理法院='法院名称'and 案号 not like '%刑%'and 立案标的is not NULL and案由like '％知识产权％'and（案件受理费<500 or 案件受理费>1000）order by案号

涉及金额：将“财产类”语句中的案由like '％财产％'改为案由like '％知识产权％'即可

（三）数据处理

上述语句在编程软件上运行后，最终会返回相应的案号，即筛选出“疑点数据”。将“疑点数据”的相应案件进行汇总，筛选出“适用程序”为“简易程序”，且“结案方式”为“调解”和“申请撤诉”的案件，查看案件受理费是否为软件计算值的一半。如果符合，进行剔除，得出最终的“问题数据”。最终得出的“问题数据”对应的案件即为诉讼费收取错误的案件。