发布于：2007-08-20 15:45:20
来自：注册考试/注册结构工程师
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营业税的计算
教材P185 例3.4.1 ，房地产公司用自有市值4000万元的两栋普通住宅抵顶给甲建筑公司，甲建筑公司将一栋自用，另一栋市值2200万元抵顶给乙建筑公司
房地产公司缴营业税：4000*5%=200万元
甲建筑公司缴营业税：2200*5%=110万元
问题一：房地产公司缴营业税：为什么不用（4000万元-房地产公司取得时金额）*5%
问题二：甲建筑公司缴营业税：为什么不用（2200万元-甲建筑公司取得时金额2200万元）*5%=0万元
例3.4.2 某生产车间转让10年前建成车间，取得收入1200万元，车间原值1000万元，已提取折旧400万元，转让土地使用权，取得收入560万元，年初取得使用权支付420万元，转让时发生费用6万元
车间：1200*5%=60万元
土地使用权：（560-420）*5%=7万元
问题三：车间：为什么不用（1200万元-取得时金额1000万元）*5%=10万元
问题四：土地使用权：为什么不扣除发生费用6万元
全部回复（1 ）
只看楼主 我来说两句 抢板凳1.自用的算作固定资产，只有售出的才算营业收入，营业税就是针对营业收入收税。
2.营业税不管你买进来是多少钱，只针对你卖出去的钱收税，至于你所提得“（2200万元-甲建筑公司取得时金额2200万元）*5%=0万元
”收的是所得税，也就是说，关于这栋楼，所得税=0。
3.理由同上。
4.营业税就是针对营业收入收税，除了税收优惠，任何费用都不扣。
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